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        *ST公司施展“財技”花式保殼遭問詢 審計(jì)機(jī)構(gòu)須做好“看門人”

        2022-02-14 15:50:40

        來源:中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)

          本報記者 吳曉璐

          隨著上市公司2021年業(yè)績預(yù)告披露,財務(wù)類退市指標(biāo)威力顯現(xiàn),觸及退市標(biāo)準(zhǔn)的公司“浮出水面”?!蹲C券日報》記者據(jù)上市公司公告梳理,已有14家*ST公司預(yù)計(jì)因觸及財務(wù)類退市指標(biāo)而終止上市。

          為此,有部分*ST公司施展“財技”,意圖保殼,而遭到滬深交易所的關(guān)注和問詢。接受采訪的專家認(rèn)為,上市公司主要是通過債務(wù)重組、減值轉(zhuǎn)回、調(diào)節(jié)收入、關(guān)聯(lián)交易等方式進(jìn)行保殼。審計(jì)機(jī)構(gòu)需要對交易所問詢問題重點(diǎn)關(guān)注,做好“看門人”;監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要嚴(yán)厲打擊為規(guī)避退市而采取的財務(wù)造假等違法違規(guī)行為。

          *ST公司花式保殼

          審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任大

          按照交易所規(guī)定,*ST公司需要在1月31日前發(fā)布2021年業(yè)績預(yù)告,因觸及退市新規(guī)中財務(wù)類退市指標(biāo)而被實(shí)施*ST的公司,還需發(fā)布股票可能被終止上市的風(fēng)險提示公告。

          《證券日報》記者據(jù)上市公司公告不完全統(tǒng)計(jì),今年以來,截至2月12日,累計(jì)共有86家*ST公司發(fā)布終止上市風(fēng)險提示公告。其中,14家公司預(yù)計(jì)2021年業(yè)績或凈資產(chǎn)觸及財務(wù)類退市指標(biāo),年報發(fā)布后公司股票大概率將被終止上市。

          記者進(jìn)一步梳理發(fā)現(xiàn),上述86家*ST公司中,16家預(yù)計(jì)扣非后凈利潤上限為負(fù),扣除后營業(yè)收入上限在1億元至1.5億元之間,剛剛邁過保殼“紅線”。

          例如,據(jù)*ST昌魚發(fā)布的2021年度業(yè)績預(yù)虧公告顯示,預(yù)計(jì)公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.1億元,扣除后為1.06億元,扣非前后凈利潤分別為-2850萬元、-3450萬元,凈資產(chǎn)約為800萬元,剛好保殼。

          對此,上交所要求公司說明各類收入的確認(rèn)政策和依據(jù),并逐條對照《營業(yè)收入扣除》有關(guān)規(guī)定,說明公司相關(guān)業(yè)務(wù)是否為新增貿(mào)易業(yè)務(wù)、交易價格是否公允、是否存在與主營業(yè)務(wù)無關(guān)或不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的情形。

          此外,滬深交易所還對通過債務(wù)豁免、減值轉(zhuǎn)回等方式使凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)正等行為進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

          例如,*ST猛獅、*ST澄星等均受到交易所問詢。

          “資本市場為上市公司提供了品牌價值、融資便利等,退市將波及多方利益,所以公司保殼動力強(qiáng)勁。”創(chuàng)金合信基金首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家、宏觀策略配置部總監(jiān)魏鳳春在接受《證券日報》記者采訪時表示,對于上市公司而言,最好的保殼方式就是提升經(jīng)營業(yè)績,使公司重新符合上市標(biāo)準(zhǔn)。但如果公司無法在短期內(nèi)改善業(yè)績,就可能采用財務(wù)技巧、借助外力等方式,進(jìn)行保殼。

          “會計(jì)師審計(jì)時需要注意上市公司異常財務(wù)數(shù)據(jù),應(yīng)根據(jù)綜合因素判斷上市公司的債務(wù)豁免、減值轉(zhuǎn)回等是否‘靠譜’,并加以說明?!北本┐髮W(xué)法學(xué)院教授、公司財務(wù)與法律研究中心主任劉燕在接受《證券日報》記者采訪時表示,退市新規(guī)壓實(shí)了審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任,審計(jì)機(jī)構(gòu)需要做好“看門人”。

          *ST公司退市概率提升

          專家稱要遠(yuǎn)離

          退市新規(guī)下,退市指標(biāo)更加清晰,效率提高,執(zhí)行力度加大。清華大學(xué)法學(xué)院教授湯欣在接受《證券日報》記者采訪時表示,“全面實(shí)行股票發(fā)行注冊制,必然要求嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)退盡退,對此市場已形成確定性預(yù)期?!?/p>

          在此背景下,如何保障投資者合法權(quán)益成為一項(xiàng)重要課題。除了相關(guān)股票直接持有者利益可能受損外,*ST板塊的投資者亦可能被波及。專家建議,普通投資者需要遠(yuǎn)離這類股票。

          中國社會科學(xué)院金融研究所金融市場研究室副主任尹中立表示,績差公司退市有利于資本市場長期健康發(fā)展。但隨著大量公司退市,ST板塊預(yù)計(jì)也將大幅下跌,相關(guān)投資者利益或?qū)⒃馐茌^大損失。

          魏鳳春表示,“目前A股上市公司已達(dá)4700余家,其中包含大量優(yōu)質(zhì)企業(yè)。而被實(shí)施退市風(fēng)險警示的公司,其經(jīng)營業(yè)績存在問題,未來是否能夠轉(zhuǎn)好也不確定。所以,對于普通投資者而言,規(guī)避退市風(fēng)險最好的方式就是不投資ST股?!?/p>

          “對于有多年投資經(jīng)驗(yàn)的投資者而言,注冊制下,資本市場生態(tài)已經(jīng)發(fā)生變化,投資者需要深刻認(rèn)識到,退市公司數(shù)量將增多,*ST公司退市的風(fēng)險顯著提升,投資者需要改變投資觀念,不要炒小炒差?!眲⒀啾硎?,形成有進(jìn)有出、優(yōu)勝劣汰的資本市場生態(tài),既需要公司對上市有客觀評價,也需要投資者對退市有充分預(yù)期。

          嚴(yán)打違法行為

          支持投資者維權(quán)

          近年來,隨著資本市場深改推進(jìn),“大投?!备窬植粩嗤晟啤<艺J(rèn)為,要實(shí)現(xiàn)退得下、退得穩(wěn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)既需要從嚴(yán)打擊為規(guī)避退市而采取的違法違規(guī)行為,向市場傳遞“零容忍”信號,也要反復(fù)向投資者傳遞正確投資理念,并支持權(quán)益受損投資者通過民事訴訟等多元化維權(quán)機(jī)制索賠等。

          對于監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言,湯欣認(rèn)為,要在退市中保護(hù)投資者合法權(quán)益,首先,要依法嚴(yán)懲為規(guī)避“財務(wù)類退市指標(biāo)”的業(yè)績造假、虛假陳述,和為規(guī)避“交易類指標(biāo)”的市場操縱行為;其次,要求上市公司強(qiáng)化風(fēng)險提示、嚴(yán)格執(zhí)行退市整理制度;再次,需要進(jìn)行投資者教育,不厭其煩地宣講政策、提示風(fēng)險;最后,支持、鼓勵退市公司的投資者拿起法律武器,通過司法內(nèi)外的多元機(jī)制索取賠償。

          魏鳳春認(rèn)為,上市公司在退市過程中,一定會導(dǎo)致部分投資者利益損失。對于監(jiān)管部門來說,首先,要明確“三公”原則,提高上市公司信披質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)信息透明;其次,監(jiān)管部門需要對涉及上市公司財務(wù)造假的中介機(jī)構(gòu)、實(shí)施者進(jìn)行嚴(yán)厲打擊,提高監(jiān)管威懾力;最后,在投資者提起民事訴訟時,監(jiān)管部門可以與法院合作,提供專業(yè)支持。(證券日報)

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