在出具的審核意見(jiàn)中，省國(guó)資委建議，延長(zhǎng)石油應(yīng)與法律顧問(wèn)研究此事件是否構(gòu)成商業(yè)欺詐；應(yīng)盡快將此事件向省發(fā)改委報(bào)告，就項(xiàng)目實(shí)施主體是否變更的問(wèn)題征詢省發(fā)改委的意見(jiàn)，如項(xiàng)目由延長(zhǎng)石油一家實(shí)施最好。
陜西省國(guó)資委擬在所轄國(guó)企范圍內(nèi)通報(bào)此事。分管?chē)?guó)資委的副省長(zhǎng)對(duì)此批示，國(guó)資委審核認(rèn)真負(fù)責(zé)，應(yīng)充分肯定，請(qǐng)延長(zhǎng)石油認(rèn)真糾正，建議不再通報(bào)為妥。
盡管涉及“商業(yè)欺詐”嫌疑，卻并未阻礙益業(yè)投資繼續(xù)與延長(zhǎng)石油合作。2011年3月，延長(zhǎng)石油正式向省國(guó)資委提交請(qǐng)示，要求繼續(xù)與益業(yè)投資合作。而半年前態(tài)度嚴(yán)峻的省國(guó)資委，批準(zhǔn)了此次合作的立項(xiàng)。
延長(zhǎng)石油的理由是，為“加快煤化工產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，解決煤炭資源配置的問(wèn)題，保障延長(zhǎng)石油在陜北能源化工基地建設(shè)的總體規(guī)劃和部署順利實(shí)施”。手中掌握的配套煤礦資源，成為益業(yè)投資“筑巢引鳳”的籌碼。
9月5日，延長(zhǎng)石油在集團(tuán)五樓西會(huì)議室召開(kāi)項(xiàng)目專題協(xié)調(diào)會(huì)議，劉娟參與了此次會(huì)議。雙方達(dá)成協(xié)議，以2008年12月31日為基準(zhǔn)日出具評(píng)估報(bào)告，進(jìn)行股權(quán)交易；由延長(zhǎng)石油借款650萬(wàn)元給中益能源，用于支付拖欠第三方的投標(biāo)保證金和煤礦訴訟工程款；待工商變更手續(xù)完畢且新公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照核發(fā)當(dāng)日，延長(zhǎng)石油將11876.8萬(wàn)元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款打給益業(yè)投資的指定賬戶。
資產(chǎn)估值疑點(diǎn)
根據(jù)上述協(xié)調(diào)會(huì)議的精神，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成前，雙方共同成立延長(zhǎng)益業(yè)項(xiàng)目籌建處作為合同主體，前述兩個(gè)項(xiàng)目公司對(duì)外的新合同，該籌建處已在榆林市工商局備案。
一份籌建處資金支付情況的列表顯示，自2011年5月起，這兩個(gè)項(xiàng)目的所有工程合同全部都由延長(zhǎng)石油付款。截至2013年2月底，延長(zhǎng)石油通過(guò)籌建處共墊付各類(lèi)建設(shè)款項(xiàng)約7962萬(wàn)元。
但省國(guó)資委的調(diào)查強(qiáng)調(diào)，上述7962萬(wàn)元是支付給第三方的合同款、設(shè)計(jì)費(fèi)、土地使用費(fèi)等，并非股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)?，F(xiàn)場(chǎng)可見(jiàn)，廠區(qū)辦公樓與食堂已完成封頂，煤化工項(xiàng)目熱電站的樁基已完工，煤礦的主副井已施工400米。而本應(yīng)為主角的化工項(xiàng)目，仍是空地一片，僅完成了部分前期手續(xù)。
歷經(jīng)數(shù)次風(fēng)波，陜西省方面對(duì)于香港益業(yè)的“成色”并非無(wú)所察覺(jué)。因此，在2012年8月31日，陜西省有關(guān)方面令延長(zhǎng)石油接手兩家項(xiàng)目公司的全部股權(quán)，并由后者單獨(dú)委托中和資產(chǎn)評(píng)估有限公司陜西同盛分公司出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
這兩份“中和報(bào)字【2012】第XAV1045號(hào)和1044號(hào)報(bào)告”（下稱1045號(hào)和1044號(hào)評(píng)估報(bào)告），分別對(duì)應(yīng)中益能源與中益能投。據(jù)報(bào)告，以2011年12月31日為基準(zhǔn)日，中益能源賬面凈資產(chǎn)價(jià)值為13320萬(wàn)元，評(píng)估值為8298.96萬(wàn)元；中益能投賬面凈資產(chǎn)價(jià)值為14000萬(wàn)元，評(píng)估值為11088.28萬(wàn)元。
據(jù)此，兩家項(xiàng)目公司凈資產(chǎn)的評(píng)估值合計(jì)僅為19387.24萬(wàn)元，較之80號(hào)與81號(hào)評(píng)估報(bào)告的54859.42萬(wàn)元縮水近三分之二。
即便已是“瘦身”，這些資產(chǎn)估值也不無(wú)疑點(diǎn)。這兩份資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告后都附有希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，在中益能源審計(jì)報(bào)告的“在建工程”中的“其他”項(xiàng)，系股東益業(yè)投資于2006年度至2008年度的代付款累計(jì)達(dá)5135萬(wàn)元，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此部分款項(xiàng)出具了保留意見(jiàn)——按照審計(jì)慣例，這多為被審計(jì)方未能提供足以采信的支出證明所致。
該公司2011年12月一個(gè)月辦公費(fèi)和招待費(fèi)接近1300萬(wàn)元，而同期工程費(fèi)為0。大量從該公司支付巨額咨詢費(fèi)、規(guī)劃費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等中介費(fèi)用系以白條形式支取，比如上述評(píng)估報(bào)告附錄有：2005年5月10日劉娟之嫂王秀芬白條支取126萬(wàn)元規(guī)劃費(fèi)；2005年11月10日龔亞陽(yáng)白條支取145萬(wàn)元甲醇項(xiàng)目咨詢費(fèi)；2005年5月9日該公司白條支付100萬(wàn)元咨詢費(fèi)等。